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자녀가 독립하거나 결혼할 때, 혹은 가정을 이루고 살면서 금전적으로 도움이 필요하다고 하는 경우, 부모님께서 금전적 도움을 주실 때가 있습니다. 가족간의 금전거래는 모두 증여로 인정된다고 하니, 단 5분만에 증여세 면제한도액 계산, 신고방법 및 신고기한, 신고 시 필요서류까지 모두 알아보시고 세금부담 조금이라도 줄여보시면 좋을 것 같습니다.
증여세 면제 한도액 계산 신고방법 및 신고기한 필요서류
증여세 면제 한도액 계산
증여세는 가족간 증여한 재산금액에서 재산 공제액을 뺀 후 증여세율을 곱하여 산출합니다. 거기에 세액공제나 감면금액을 제외하면 최종적으로 납부할 증여세가 계산됩니다. 증여세는 증여하는 금액에 따라 세율이 최소 10%에서 최대 50%까지 적용됩니다. 증여세의 계산식은 다음과 같습니다.
증여세 과세가액 = 증여재산가액 - 비과세 - 채무액 + 10년 이내 증여 받은 재산
증여세 과세표준 = 증여세 과세가액 - 증여재산공제 - 감정평가수수료
증여세 산출세액 = 과세표준 * 증여세율 - 누진공제액
증여세 납부할세액 = 산출세액 - 세액공제감면
다만, 가족간의 증여에는 일부 면제 한도가 존재하고 있습니다. 상속세 및 증여세법에 따르면 배우자는 6억원, 직계존속은 5천만원, 미성년자 직계존속은 2천만원, 직계비속은 5천만원, 이 외에 6촌 이내 친척(형제자매 포함), 4촌 이내 인척은 1천만원까지 증여세 면제 한도다 있어 증여세가 공제 가능합니다.
그렇다면, 사위나 며느리는 증여세 공제가 얼마나 가능할까요? 4촌 이내 인척은 결혼하여 발생한 가족관계를 의미하며, 사위와 며느리는 4촌 이내 인척에 해당하여 1천만원까지만 증여세 공제가 가능합니다. 이외 4촌 이내 인척에는 자녀의 배우자, 형제자매의 배우자, 3촌의 배우자와 시부모, 시누이, 시누이의 남편 시동생, 시동생의 아내, 시고모, 시삼촌, 장인장모, 처형, 처형의 남편, 처남, 처남의 아내, 처삼촌 등이 해당됩니다.
그렇다면 1천만원까지 증여세 공제가 가능한 6촌 이내 친척의 범위는 어디까지일까요? 6촌 이내 혈족에는 직계혈족과 방계혈족으로 나눠집니다. 직계혈족에는 직계존속과 직계비속인 부모님, 할아버지, 할머니, 자녀, 손자, 손녀가 해당됩니다. 방계혈족에는 형제자매, 형제자매의 직계비속인 조카, 직계존속의 형제자매인 숙부, 고모, 이모 및 형제자매의 직계비속(사촌)이 해당됩니다.
혼인에 따른 증여재산 공제
정부에서 2024년부터 결혼하는 자녀에 대한 증여세 공제한도를 일시적으로 1억 5,000만원으로 상향 조정하는 방안을 검토하고 있다고 조선일보에서 보도했습니다. 해당 내용을 반영한 증여세 계산기를 통해 현재 증여세와 공제금액이 인상되었을 때의 증여세를 비교해보시면 좋을 것 같습니다.
신고방법 및 신고기한
증여세는 증여일이 속한 달의 마지막날로부터 3개월 이내에 증여세에 대해 신고 및 납부가 완료되어야 합니다. 증여세 신고는 홈택스에서 직접 신고가 가능하며, 증여세액이 1,000만원을 초과하는 경우에는 1,000만원을 초과하는 금엑에 대하여분납이 가능하며, 증여세액이 2,000만원을 초과하는 경우 세액의 50% 이하 금액의 분납이 가능하며, 분납 기간은 2개월입니다.
신고시 필요서류
증여세를 신고시 제출해야 하는 필요서류가 있습니다. 첫번째, 가족관계증명서 또는 주민등록등본 입니다. 증여자와 수증자간의 관계를 확인하기 위한 서류입니다. 관계에 따라 증여세 면제한도가 정해져 있기 때문입니다. 두번째, 증여계약서 또는 증여사실 증빙입니다. 현금이 아닌 부동산을 증여하는 경우 필수적으로 필요하며, 이 계약서는 법무사에게 요청하는 것이 쉽고 편합니다.
세번째, 과거 증여세 신고내역입니다. 증여세는 10년 이내에 증여한 금액에 대한 한도가 정해져 있기 때문에 과거에 증여를 한 내역이 있다면 합산해서 신고해야 하기 때문에 과거 증여내역이 필요합니다. 네번째, 채무잔액증명서, 전월세 계약서 등 채무관련 서류입니다. 부동산 평가에 관련된 서류입니다.
다섯번째, 감정평가서 및 감정평가비용 영수증 입니다. 증여재산은 시가로 평가하는 것이 원칙이나 감정평가를 진행하는 경우 감정평가서를 제출하면 감정평가비용은 증여세 공제가 가능하므로 증빙을 제출해야 합니다. 여섯번째, 등기사항전부증명서 및 건축물대장 등 입니다. 증여내용 확인 및 증여재산 평가에 필요한 서류입니다.
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